據(jù)訊：近日，財政部發(fā)布《關(guān)于加快推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》（以下簡稱《通知》），表示將會同銀保監(jiān)會進一步推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，提升審計質(zhì)量和效率。
《通知》表示，各會計師事務(wù)所和各家銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《財政部 銀保監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》及《銀行函證及回函工作操作指引》有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務(wù)，加強函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量，實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化。
在集約化建設(shè)方面，《通知》要求，會計師事務(wù)所和銀行集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程、加強管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量。
具體來看，自2023年1月1日起，由會計師事務(wù)所指定處理函證的內(nèi)部專門機構(gòu)（或崗位）統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù)，不得由項目組或注冊會計師個人自行收發(fā)函證。其他會計師事務(wù)所和其他審計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前實現(xiàn)銀行函證集約化。
特別是各銀保監(jiān)局以及各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行需要在2023年1月31日前將函證集中處理等工作情況報送銀保監(jiān)會法規(guī)部。銀行應(yīng)當(dāng)履行主體責(zé)任，對照函證集中處理的有關(guān)工作要求，對函證集中處理的落實情況和實施效果進行評估自查。集中處理不符合監(jiān)管要求的，銀行應(yīng)當(dāng)進行及時有效整改，并將評估自查和整改情況報送所屬監(jiān)管部門。此外，各銀保監(jiān)局指導(dǎo)轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會做好轄內(nèi)法人銀行的公示信息收集、更新和報送工作。
在數(shù)字化建設(shè)方面，《通知》表示，銀行以數(shù)字化方式回函的，應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個工作日內(nèi)完成回函。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照審計檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函。銀行不得向接入第三方函證平臺的會計師事務(wù)所提出開立銀行賬戶及網(wǎng)銀、單獨與銀行進行測試等前置條件。
《通知》強調(diào)，數(shù)字化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。無論采取數(shù)字化或紙質(zhì)方式回函，銀行均應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部稽核、校驗，對回函內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不得以任何理由、任何方式免責(zé)。
